Excessief lenen dga betekent dat een directeur-grootaandeelhouder (dga) veel geld leent van zijn eigen besloten vennootschap (bv). Deze manier van geld opnemen heeft de laatste jaren veel aandacht gekregen door nieuwe regels vanuit de overheid. Veel ondernemers met een eigen bv denken dat ze op deze manier makkelijk bij geld kunnen voor privé-uitgaven. Maar sinds 2023 is daar verandering in gekomen. De Belastingdienst kijkt nu goed naar grote leningen en rekent soms een extra belasting voor dga’s die te veel lenen van hun eigen bv.

Wat betekent lenen als dga uit je eigen bv

De meeste ondernemers met een bv zijn zelf dga. Dit betekent dat ze niet alleen bestuurder zijn, maar ook de meeste aandelen hebben. Een dga mag geld lenen van zijn eigen bedrijf. Dat lijkt heel makkelijk. Zo wordt het soms gebruikt om een huis te kopen, een auto te betalen of voor andere privézaken. Vaak wordt er gedacht dat zo’n lening geen grote gevolgen heeft, omdat het ‘eigen geld’ is. Toch gelden hiervoor duidelijke regels. Het geld dat in de bv zit, hoort ook echt bij het bedrijf. Zomaar geld uitlenen aan jezelf kan later problemen opleveren, zeker als je niet goed vastlegt wat je doet.

Wat zijn de regels rondom grote leningen

De overheid vond dat er soms misbruik werd gemaakt van leningen uit de bv. Dga’s konden jarenlang geld lenen zonder het terug te betalen of belasting te betalen over deze bedragen. Vanaf 2023 gelden er strengere regels. Je mag nog maximaal 700.000 euro lenen van je eigen bv. Alles daarboven ziet de Belastingdienst als inkomen. Over dat extra deel betaal je dus belasting in box 2, dat is het deel voor inkomsten uit aandelen. Dit heet het aanpakken van excessief lenen dga. Lening voor de eigen woning telt meestal niet mee voor deze grens, zolang die goed is vastgelegd en aan de voorwaarden voldoet. Verder is het belangrijk dat de lening echt wordt gezien als een echte schuld. Dat betekent dat je rente moet betalen en een aflosplan hebt, net als bij een gewone bank.

De gevolgen van te veel lenen bij de bv

Wanneer je als dga meer dan het maximaal toegestane bedrag leent van je bv, krijg je te maken met extra belasting. Dit kan groot uitvallen, omdat je het meerdere moet aangeven als inkomen. Je betaalt hierover 26,9 procent belasting (in 2024). Ook als er geen of weinig rente wordt betaald of als er geen echte afspraken zijn gemaakt, kan de Belastingdienst de lening als verkapt dividend zien. Dat betekent dat het niet meer als schuld wordt gezien, maar als uitbetaling. Dit zorgt voor hogere kosten. Soms moet je ook belasting betalen als je fiscale partner mee leent. De Belastingdienst telt deze bedragen samen. Zorg daarom altijd dat je precies weet hoeveel er in totaal is geleend door jou en je partner. Zo voorkom je verrassingen bij de belastingaangifte.

Verstandig omgaan met lenen van de bv

Steeds meer dga’s kiezen ervoor hun leningen in de bv te verkleinen of helemaal af te lossen. Dit voorkomt hoge aanslagen van de Belastingdienst. Goed bijhouden van alle afspraken is daarom nodig. Maak altijd een schriftelijk contract waarin staat hoeveel je hebt geleend, wat de looptijd is, welke rente je betaalt en wanneer je moet aflossen. Laat je eventueel adviseren door een accountant of belastingadviseur. Denk ook goed na voordat je een grote lening afsluit bij je bv, want als je het huis moet verkopen of bij overlijden, kan een grote schuld extra problemen opleveren. Tot slot is het belangrijk om elk jaar te controleren hoe hoog de schuld is geworden. Want stijgt deze toch te veel, dan kan de fiscale rekening flink oplopen, en dat wil je liever voorkomen.

Meest gestelde vragen over excessief lenen dga

• Wanneer wordt een lening excessief genoemd?

  Een lening van een dga wordt excessief genoemd als de totale schuld bij de eigen bv hoger is dan 700.000 euro. Dit geldt sinds 2023. Alles boven dit bedrag wordt extra belast.

• Geldt de regel ook als ik samen met mijn fiscale partner leen?

  Ja, de Belastingdienst telt het totale bedrag bij elkaar op als je samen leent met je fiscale partner. Het maximum van 700.000 euro geldt samen voor jou en je partner.

• Valt de lening voor mijn huis ook onder deze regeling?

  Een lening voor de eigen woning telt meestal niet mee voor de grens van 700.000 euro, als deze lening voldoet aan de hypotheekregels en goed is vastgelegd in een contract.

• Moet ik rente betalen over het bedrag dat ik leen van mijn bv?

  Het is verplicht om rente te betalen over geld dat je leent van je bv. De rente moet marktconform zijn, net als bij een bank. Zo blijft het een echte lening.

• Wat gebeurt er als ik niet op tijd aflos of rente betaal?

  Als er geen aflosplan is of je geen rente betaalt, kan de Belastingdienst de lening zien als uitbetaling (dividend). In dat geval betaal je extra belasting over het bedrag.